Стандартный вычет на работника - Pravohelp24.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Стандартный вычет на работника

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах

Стандартным налоговым вычетам посвящена ст.218 НК РФ . В соответствии с п.1 указанной нормы налогоплательщики – физические лица, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправе получить вычет по данному налогу. Если облагаемый доход отсутствует, то на вычет рассчитывать не стоит (например, пенсионерам, которые получают только пенсию (п.2 ст.217 НК РФ)).

Налогоплательщиками, как правило, являются работники. Также ими могут быть исполнители по договору гражданско-правового характера.

Обратите внимание!
Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/3797@). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):
— высококвалифицированных специалистов;
— членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
— др.

Существует два вида стандартных налоговых вычетов:

В данной консультации мы подробно рассмотрим первый вид вычета.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016 году

Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков. Работник имеет право на вычет в размере:

3 000 руб., если является (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ ):

  • инвалидом ВОВ;
  • участником ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • др.;

500 руб., если является (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ ):

  • героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
  • участником ВОВ;
  • инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;
  • др.

Для тех, кто не знает!
Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ ).

Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).

Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя».

1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ст.218 НК РФ ).

Как правило, им является работодатель.

При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).

Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2016 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/695@). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.

Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявлил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ст.218 НК РФ ).

2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ст.218 НК РФ ).

Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.

С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 г. № 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 г. № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 г. № 03-04-06/8-207, от 21.07.2011 г. № 03-04-06/8-175 и др.).

То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.

Обратите внимание!
Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся.

Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.

Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 г. № 03-04-06/15669 и др.).

3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ст.218 НК РФ ).

Заметьте!
«Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ст.218 НК РФ ).

Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.

Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет для работника

Они перечислены в абз.1 п.3 ст.218 НК РФ . Это:

1. заявление на получение стандартного налогового вычета;
2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру,
— копия справки медико-социальной экспертизы;
— копия удостоверения Героя СССР, РФ;
— копия удостоверения участника, ветерана ВОВ;
— др.

Работник должен помнить!
Без данных документов вычет у работодателя он не получит.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году

В 2017 году размеры стандартных налоговых вычетов, а также порядок их предоставления не изменятся. Как и в 2016 году работник при наличии оснований вправе получить ежемесячный вычет:

При этом право на вычет сохраняется за физлицом независимо от размера дохода, полученного им в календарном году.

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах

Виды налоговых вычетов по НДФЛ на работника

Налоговый вычет представляет собой конкретную сумму, на которую уменьшается база налогообложения или увеличивается доход работающего гражданина. Этим термином именуют и сумму из части дохода, которую возвращает государство из налога, уплаченного ранее. Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 218 — 221) установлен имущественный, социальный, инвестиционный и стандартный налоговый вычет на работника.

Особенности налогового вычета

Налог на доходы физических лиц составляет 13%. Он удерживается с заработной платы и поступает в государственную казну. Каждый официально трудоустроенный гражданин Российской Федерации имеет право возвратить НДФЛ, если понёс расходы на приобретение жилья, обучение, приобретение лекарств и т. д.

Чтобы воспользоваться правом вычета на работника, нужно соблюсти условия:

  1. Гражданство РФ или статус налогового резидента (пребывание на территории государства не менее 183 дней в году).
  2. Получение налогооблагаемого дохода.

Право на вычеты по НДФЛ теряют безработные лица, нерезиденты РФ и индивидуальные предприниматели, работающие по особому налоговому режиму.

Виды вычетов по налогам на доходы

Налоговые вычеты на работника в 2019 году, установленные законодательством РФ, классифицируются на следующие виды:

  1. Социальные.
  2. Стандартные.
  3. Имущественные.
  4. Инвестиционные.

Ознакомимся с каждым из перечисленных типов.

Социальные вычеты

Данная налоговая льгота описана в статье 219 НК РФ. Государство компенсирует часть затрат на образование и медицинские услуги, на софинансирование будущей пенсии, на благотворительность.

Если речь идёт о возвращении НДФЛ за платные медицинские услуги, работник имеет право на компенсацию понесённых расходов за:

  1. Своё лечение и близких родственников (детей, родителей, супруга).
  2. Покупку препаратов, назначенных лечащим врачом.
  3. Добровольное медицинское страхование при оплате полиса собственными средствами.

Социальный НВ заявляют, если медицинское учреждение действует на основании гослицензии.

Реализовать вычет за образовательные услуги гражданин вправе за своё обучение и ребёнка до 24 лет. НВ за образование супруга, племянников, внуков не положен.

Стандартные вычеты

НК РФ (ст. 218) установлены разновидности стандартных налоговых вычетов на работника.

Компенсация по НДФЛ полагается на ребёнка до 18 лет, ординатора, студента-очника, инвалида, если уровень годовой заработной платы не превышает 350 000 рублей. Вправе получить вычет родитель, опекун, усыновитель по месту работы на основании заявления.

  1. На 1 и 2 ребёнка – 1400 рублей.
  2. На 3 и последующих – 3000 рублей.
  3. На каждого ребёнка-инвалида до 18 лет, очника, ординатора до 24 лет при инвалидности 1 или 2 группы – 12 000 для родителей и усыновителей, 6000 руб. — для опекунов и попечителей.

Ежемесячно в сумме 3000 руб. НВ полагается следующим категориям:

  1. Ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС, последствий ядерных испытаний.
  2. Инвалидам Великой Отечественной войны.
  3. Инвалидам, получившим ранения, увечья и заболевания в ходе военной службы.

Ежемесячно по 500 руб. производится вычет:

  1. Участникам боевых действий, имеющим удостоверение.
  2. Героям СССР и РФ.
  3. Инвалидам 1,2 групп и инвалидам детства.

Имущественный вычет

Налоговая льгота даётся гражданам за совершение определённых действий с имуществом. Государство возвращает крупные суммы, и за деньгами обращаются в Налоговую службу. Если имущественный НВ не использовать полностью в текущем налоговом периоде, его разрешено перенести на следующий год.

Читайте также:  Сайт мвд россии официальный сайт расчет пенсии

Государство предоставит льготу (компенсацию 13%) за следующие манипуляции с недвижимыми объектами:

  1. Реализация имущества и долей в нём. Предельный размер имущественного вычета на работника – база в 1000 000 рублей.
  2. Покупка квартиры, комнаты, дачи, участка земли или долей в них. Налог возвращается не только за готовый, но и за строящийся объект. НВ можно исчерпывать сколько угодно, пока он не достигнет 2 000 000 рублей.
  3. Проценты по кредиту, оформленному для приобретения указанной выше недвижимости. Максимальная планка за проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей.

Если граждане отчуждают прочие недвижимые объекты, по закону полагается вычет в размере 260 000 рублей.

Инвестиционные вычеты

Законодательством определены 3 случая, при которых может применяться налоговый инвестиционный вычет:

  1. На доход с продажи состоящих в собственности более трех лет ценных бумаг.
  2. С суммы, внесённой на индивидуальный инвестиционный счёт в течение трех лет. Сумма ограничивается 400 000 рублей в год или 1,2 миллиона за 3 года. За год разрешено возвращать не более 13% от 400 000 рублей – 52 000 рублей. НВ полагается физическим лицам, официально работающим и получающим налогооблагаемую зарплату.
  3. С прибыли, полученной при сделках с ценными бумагами, находящимися на индивидуальном инвестиционном счету на протяжении 3-х лет.

В последнем случае право на вычет имеют все, включая индивидуальных предпринимателей и граждан, у которых в семье работает один человек. Данный вид НВ к зарплате не привязан.

Существует ещё одна категория вычетов – профессиональные (ст. 221 НК). Их применяют индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты.

Документы для оформления возврата налога

Пакет бумаг для применения налогового вычета зависит от разновидности НВ и способа его получения. Если налогоплательщик оформляет стандартный вычет по месту работы на детей, потребуется:

  1. Копия свидетельства о рождении всех детей, если их несколько.
  2. Справка об инвалидности, если воспитанник – инвалид.

Когда за возмещением обращается работник-инвалид 1 или 2 группы, предъявляют справку об установлении инвалидности. Работники-Герои РФ, ветераны боевых действий представляют копию соответствующего удостоверения.

Для возмещения НДФЛ на работника в ИФНС готовят пакет следующих документов:

  1. Декларация формы 3-НДФЛ.
  2. Справка 2-НДФЛ от работодателя.
  3. Заявление на НВ.
  4. Документы, подтверждающие право на компенсацию.

При выплате возмещения по НДФЛ за супруга, детей или родителей предъявляют копию собственного свидетельства о рождении, ребёнка или супруга, копию свидетельства о браке.

Бумаги для социального НВ на лечение и приобретение лекарств:

  1. Оригинал и копия договора с лечебным учреждением.
  2. Справка, удостоверяющая оплату услуг согласно договору.
  3. Копия лицензии медучреждения.
  4. Оригинальный бланк рецепта со штампом «Для налоговых органов» по форме 107-1/у.
  5. Квитанции и чеки, подтверждающие затраты на покупку лекарств.

При заключении договора о добровольном медицинском страховании:

  1. Договор страхования (копия).
  2. Лицензия страховщика (копия).
  3. Чек или квитанция, удостоверяющая оплату страховой премии.
  1. Бумаги, подтверждающие продажу или покупку недвижимого объекта (договор купли-продажи, приёмопередаточный акт, платёжное поручение из банка, расписка).
  2. Документация, удостоверяющая право собственности на приобретённый объект (выписка из ЕГРН о собственности).

Если квартира куплена в ипотеку, в банке берут справку об уплаченных процентах в отчётном периоде.

Способы получения вычета

Законодательством Российской Федерации установлено два варианта оформления вычета на работника: по месту работы или в Федеральной Налоговой службе.

Через работодателя

При обращении за НВ по месту трудоустройства необходимо составить заявление работнику о применении налогового вычета. Бумагу оформляют в произвольной форме и подают единожды. В случае изменения размера возмещения в бухгалтерию передают новое заявление и комплект документов.

С месяца подачи заявления работодатель начнёт выплачивать зарплату без взимания подоходного налога, пока указанная сумма не исчерпается.

В налоговой структуре

При оформлении налогового вычета на работника в ФНС вся сумма выплачивается единовременно. Обращаться в налоговую инспекцию можно в любое время по окончании отчётного периода.

Алгоритм возврата НДФЛ через налоговую инспекцию:

  1. Подготовка указанной выше документации исходя из типа льготы.
  2. Передача бумаг в подразделение ФНС по месту регистрации. Документы можно отнести самому, направить через доверенное лицо, почтой России или через личный кабинет налогоплательщика.
  3. Камеральная проверка представленной документации. Процесс длится до трех месяцев.
  4. Выплата компенсации на расчётный счёт в банке в течение месяца.

В соответствии с требованиями законодательства реализация вычетов на работника полагается российским гражданам, работающим по трудовому договору и получающим доходы, облагаемые налогом по ставке 13% НДФЛ.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

Доходы, полученные при ведении трудовой деятельности, облагаются налогом НДФЛ. Для уменьшения величины обязательств лица могут использовать вычет, размер которого зависит от основания получения.

Самыми распространенными являются стандартные вычеты, основания предоставления которых определены в ст. 218 НК РФ. Работник имеет возможность уменьшить облагаемую часть доход в случае наличия заслуг перед страной, ликвидации последствий техногенных аварий в случаях, указанных законодательством. Статья содержит подробный перечень оснований.

Предоставление вычета лицам с различным статусом

Льгота применяется исключительно к доходам, облагаемым по ставке 13%. Учитываются вознаграждения, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Вознаграждения нерезидентов или поступления, полученные в результате выигрыша, дивидендов не льготируют. В результате применения необлагаемой суммы ежемесячно уменьшается налогооблагаемая база.

Лица, не получающие в отдельные месячные периоды облагаемого дохода (например, при выходе в отпуск без оплаты труда) сохраняют право на уменьшение налога. Суммы в бездоходных месяцах накаливаются и в дальнейшем применяются в полном объеме. Если сотрудник не получает вознаграждение за исполнение обязанностей в мае, то в июне применяется необлагаемая величина в двойном размере. Освобожденные от обложения суммы, не использованные в текущем году, на будущий календарный период не переносятся.

Условия предоставления преференций нерезидентам

Сотрудники, являющиеся нерезидентами, признаются резидентами после нахождения на территории РФ в течение более 183 дней. Изменение статуса возможно в течение календарного года. Имеются особенности предоставления преференции нерезидентам после смены статуса:

  • С месяца признания лица резидентом снижается ставка по НДФЛ до стандартного размера 13%.
  • Бухгалтерия предприятия производит перерасчет налога, удержанного с начала года. Учитывается наличие у сотрудника права на преференции.
  • В месяце, когда сотрудник стал резидентом, налог не должен удерживаться и в последующих месяцах, до погашения долга.
  • Одновременно работодатель не имеет обязанностей по пересчету налога при утрате статуса резидента.

Излишне удержанный налог, оставшийся на конец года, должен быть отражен работодателем в отчетности. Возврат производится в ИФНС, расположенной по месту пребывания или проживания.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Условия применения стандартного вычета

Работодатель, выступающий налоговым агентом, несет обязанность по исчислению НДФЛ, удержанию, перечислению в бюджет, а также предоставлению льгот. Работодатель предоставляет возможность сотруднику снизить базу при обращении в письменной форме. Механизм применения:

  • Основанием для получения преференции служит заявление, представленное на имя директора или главного бухгалтера. Документ подается один раз, действие распространяется на другие налоговые периоды.
  • Заявление может быть представлено в произвольной форме, с учетом правил делового оборота. В тексте указывают данные получателя, заявителя, просьбу, основание и список приложений. Применяется рукописная или машинописная форма заявления с оригинальной подписью лица.
  • К заявлению прилагаются подтверждающие право документы. В бухгалтерию подается копия удостоверения или справки в зависимости от основания обращения.
  • Льгота применяется к вознаграждениям, облагаемым НДФЛ. Выплаты в виде пособий, компенсаций, командировочных или суточных в состав облагаемого дохода не включаются.

Лица, получающие вознаграждения от другого работодателя как внешние совместители, имеют возможность выбора предприятия для использования преференции. Подтверждать отсутствие получения преференции по другому месту трудоустройства не требуется. Сотрудники, заявившие льготу на нескольких местах работы, несут ответственность за переплату. После представления работодателями отчетности будет выявлена задолженность физического лица.

Большинство работников представляют заявление с документами при трудоустройстве на основное место. В случае увольнения и найма в одном месяце работодатель должен затребовать справку о доходах. При отсутствии справки налоговая льгота, во избежание переплаты, будет предоставлена со следующего месяца. В других случаях справка не требуется в связи с отсутствием привязки ежемесячной льготы к ограничительному лимиту дохода.

Важно! Вычет на самого сотрудника предоставляется ежемесячно, без учета предельной величины получаемого дохода.

Основания предоставления льготы работнику

Работники соответствующего статуса имеют право на использование необлагаемой суммы в размере 500 и 3 000 рублей ежемесячно. В случае превышения размера льготы над величиной вознаграждения (например, если сотрудник трудился несколько дней, затем взял отпуск без содержания) налог не взимается, база считается равной «нулю».

Условие примененияОписаниеПояснения
Сумма в размере 3 000 рублей (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)Предоставляется лицам, перенесшим лучевую болезнь, получивших инвалидность после аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», инвалидам ВОВ, военнослужащим с инвалидностьюПодтверждением статуса являются удостоверения участников ликвидации последствий аварии ЧАЭС, справки МСЭ, инвалида ВОВ, подразделений особого риска и другие
Сумма в размере 500 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)Предоставляется героям СССР и РФ, участникам ВОВ, инвалидам с детства, 1 и 2 группы, узникам концлагерей, участникам БД в Афганистане и другимВ составе документов представляют книжку героя СССР, героя РФ справку МСЭ об инвалидности либо специальное удостоверение инвалидов, удостоверения участника ВОВ, ветерана БД и другие
Обязательные условияПолучение дохода, облагаемого по ставке 13%, в организации, предоставляющего льготуПредоставляется ежемесячно, одним работодателем
Возврат переплаченного налогаОстаток переплаченного налога в связи с несвоевременным обращением к работодателю возвращается через ИФНСДля получения переплаченной величины потребуется подача декларации 3-НДФЛ
Читайте также:  Образец заявления в гжи на тсж

Пример о наложении вычетов. Работник является инвалидом 2 группы, полученной при несении военной службы. У лица одновременно возникает право на применение сумм в размере 3 000 и 500 рублей. После подачи заявления предоставляется возможность снизить величину дохода на 3 000 рублей ежемесячно (390 рублей). В течение календарного года выгода от получения необлагаемой суммы составляет 4 680 рублей.

При наличии права на более одного вычета предоставляется максимальный по величине.

Основания, подтверждающие право на вычет

Основное требование для предоставления вычета на самого сотрудника является определение принадлежности статуса лица к определенной категории. Для подтверждения соответствия требуется тщательное изучение удостоверения сотрудника. Так, много вопросов возникало по поводу правомочности назначения льгот лицам, участникам БД на территории иностранных государств, но продолжающих службу.

По мнению Минфина, граждане, участвующие в боевых действиях на территории страны или Республики Афганистан, продолжающие службу, имеют право на получение вычета в размере 500 рублей. На лиц, участников БД в других иностранных государствах, продолжающих службу, льгота не распространяется.

Заместитель директора Департамента С.В.Разгулин (письмо Минфина от 04.08.2008 № 03-04-06-01/245)

Кроме определения принадлежности граждан к участникам БД, вопросы возникают и по подтверждению права на преференцию работникам, подвергшимся радиоактивному воздействию. Для лиц, проживающих на территориях, непригодных для дальнейшего использования и выехавших добровольно, необходимо подтверждать факт нахождения в период, указанный НК РФ. При отсутствии данных в паспорте потребуется иметь выписки из муниципалитета зараженных территорий о переезде лиц.

Если работодатель имеет сомнения в правомочность предоставления льготы, необходимо получить разъяснения компетентного органа. Уточнить принадлежность сотрудника к отдельной группе, указанной в НК РФ, работодатель может путем обращения в территориальный орган ИФНС. По письменному запросу налогоплательщика будет представлено разъяснение. В случае возникновения спорного вопроса при проверке письменный ответ ИФНС позволит избежать санкций. При использовании электронного документооборота срок ответа будет уменьшен.

Получение излишне удержанного налога

Право на льготу по налогообложению НДФЛ возникает с месяца обращения в бухгалтерию. При несвоевременной подаче заявления (например, при утрате и восстановлении удостоверения) работник теряет возможность получить на предприятии часть или всю величину льготы. Возврат возникшей переплаты осуществляется только через ИФНС (ст. 231 НК РФ). Для получения переплаты потребуется:

  1. Представить декларацию 3-НДФЛ за предшествующий год на бланке, действующем в данном периоде. Подача осуществляется лично, по почте или по средствам коммуникации.
  2. При возникшей переплате по нескольким периодам за каждый год представляются отдельные декларации. Каждая отчетность сопровождается отдельным пакетом приложений и одним запросом.
  3. В составе приложений к декларации необходимо подать справку по форме 2-НДФЛ, ксерокопию паспорта и документ, дающий право на преференцию.
  4. Составить заявление по установленной форме. В бланке, поданном в отделение ИФНС, указываются сведения о лице, размер переплаты и реквизиты личного счета.

В приложении 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ установлена форма заявления на возврат переплаченной суммы, используемая в 2020 году. Ранее допускалась свободная форма обращения, составленная с учетом правил деловой переписки. Разработан электронный формат бланка, позволяющий подать заявление по средствам телекоммуникации.

Декларация, заявленная сумма, документы как основание для возврата проверяются инспекторами ФНС. Период проведения камеральной проверки составляет 3 месяца (ст. 88 НК РФ). После принятия положительного решения по проверке сумма переплаченного налога будет перечислена на счет заявителя. Срок перечисления налога от даты принятия решения составляет 30 дней.

В случае обнаружения при проверке расхождения данных, неточностей лицу будет сообщено о необходимости представления дополнительных документов или решение об отказе. В случае отказа заявитель имеет право исправить недоработки и вновь подать декларацию в срок, не превышающий 3 лет.

Ошибки, допускаемые при возврате НДФЛ

Ошибка № 1. Лица, имеющие задолженность по другим налогам, при подаче заявления на возврат НДФЛ должны предварительно погасить долг. Ошибкой является мнение, что при наличии долга переплат будет возвращена в полном объеме. ИФНС имеет право зачесть переплату в счет имеющейся задолженности. Мнение или согласие налогоплательщика при проведении зачета не требуется.

Ответы на часто встречающиеся вопросы

Вопрос № 1. Можно ли подать заявление на возврат переплаченного налога позже декларации?

Сумма, ранее учтенная как переплата на лицевом счете, может быть заявлена на возврат позднее. Лицо, подавшее заявление позже декларации, должно учитывать трехлетний срок обращения. Период исчисляется от даты переплаты (пересчета уплаченного) налога.

Вопрос № 2. Как получить информацию о ходе и результате камеральной проверки, если срок проверки и возврата прошел?

Налогоплательщику при отсутствии информации о решении ИФНС, принятом по материалам камеральной проверки, необходимо обратиться в территориальный орган с заявлением. В документе необходимо указать день подачи отчетности, отсутствие информации о решении, а также напомнить о праве налогоплательщика получить проценты за нарушение срока перечисления.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника в 2020 году

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

Право на вычеты

Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры ― уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть, в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.

Пример 1.

Доход Ширяева К.О. в апреле 2017 г. составил 25 000 рублей. С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 3 250 рублей. К получению выплата составит 21 750 рублей. При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 25 000 рублей― 5 800 рублей = 19 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 19 200 * 13% = 2 496 рублей. Сумма к получению 25 000 рублей ― 2 496 рублей = 22 504 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов.

Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.

Стандартные налоговые вычеты

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

Размер вычетаКому предоставляется стандартный налоговый вычет
3000рублей– лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС

– участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний

– инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

500рублей– Героям СССР и РФ

– участникам боевых действий

– инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

Предоставляемые налоговые вычеты родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:

Размер вычетаПри каких условиях
1400 рублейна первого и второго ребенка (на каждого из них);
3000 рублейна третьего и каждого последующего ребенка;
12000 рублейна ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы,

6000 рублейдля опекунов детей-инвалидов, попечителей, приемных родителей и их супругов, также вне зависимости от числа детей.

Пример 2.

У сотрудницы Кулаковой 3 детей, 1-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит (1 400 +12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 рублей.

Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.
Важно: Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.

На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ

Для получения вычета, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление на вычет;
  • документы, подтверждающие право на вычет.

Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:

Вид стандартного вычета по НДФЛДокументы, подтверждающие право на вычет
Вычет на детей родителямКопия свидетельства о рождении ребенка (если у работника несколько детей, то нужны свидетельства о рождении всех детей (даже совершеннолетних), чтобы правильно определить количество детей и очередность их рождения)
Также могут понадобиться и другие документы в зависимости от ситуации (например, справка об инвалидности, если ребенок – инвалид)
Вычет работнику-инвалиду I или II группыКопия справки об установлении инвалидности
Вычет работнику-герою РФКопия удостоверения Героя РФ

Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы

Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:

  • при обращении к работодателю;
  • при обращении в ФНС.

При обращении к работодателю:

  1. Написать заявление на предоставление вычета, на который налогоплательщик имеет право. Заявление составляется в произвольной форме, но лучше уточник в бухгалтерии какие формулировки необходимо указать в данном документе. Заявление подается всего один раз. Но если размер вычета изменился, тогда нужно написать заново заявления с предоставлением необходимых документов.
  2. Предоставить необходимый комплект документов, которые подтверждают налоговый вычет. После того как документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.

Пример:

Кузнецов В.В. нанялся на работу в организацию, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно удерживается налог в размере 5200 рублей – НДФЛ по ставке 13%. «Чистыми» Кузнецов В.В. получает, таким образом, 34 800 рублей.

Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Кузнецов В.В. оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством. Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.

Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Кузнецов В.В. после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на эту сумму — увеличивается зарплата). «Чистыми» он получает 35 190 рублей.

При обращении в Федеральную налоговую службу:

  1. Собрать пакет документов:
  • справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
  • декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
  • документы, подтверждающие право на вычет, например свидетельство о рождении, справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет)
  • заявление на вычет по установленной форме.
  1. Предоставить пакет документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Если с документами будет все в порядке, то налоговая служба в течение 4 месяцев перечислить вычет на банковский счет, который указан в заявлении. В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.

Пример:

У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2016 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:

с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);

с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);

с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);

с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).

Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Кузнецов В.В., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.

Если Кузнецов В.В. предпочтет оформить вычет в ФНС за 2016 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).

Вопросы – ответы

Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на предприятии с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?

Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.

Вопрос №2: У сотрудника родился ребенок, но они с мамой ребенка не женаты. В свидетельстве о рождении в графе «Отец» написаны Ф. И. О. сотрудника. Имеет ли он право на детский вычет?

Да, у сотрудника есть право на вычет. Только необходимо попросить дополнительные документы.

Сотрудник официально является отцом ребенка — его фамилия вписана в свидетельстве. Но поскольку брак не зарегистрирован, надо подтвердить, что сотрудник обеспечивает ребенка. Например, подойдет заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

Каждый человек с полученного дохода должен уплатить налог, именуемый НДФЛ. Если человек получает доход в виде заработной платы, работая по трудовому договору у работодателя, то удерживать НДФЛ из дохода и уплачивать его в бюджет будет работодатель.

Работнику дополнительно ничего делать не нужно. Расчет налога, его удержание, уплата, заполнение отчетности — все эти функции берет на себя работодатель в отношении дохода в виде заработной платы. Подробнее о подоходном налоге читайте здесь.

Ставка НДФЛ по заработной плате в 2015 — 2016 году составляет 13%. Таким образом, бухгалтер проводит расчет зарплаты, считает от полученной суммы 13% и уплачивает налог по назначению. Работник получает заработную плату, из которой уже удержан налог.

Каждый работник должен знать, что при выполнении определенных условий он может получить льготу в виде стандартного налогового вычета по НДФЛ. Стандартные вычеты применяются только в отношении дохода в виде заработной платы, к которому применяется ставка налога 13%.

Если работнику положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, то он должен уведомить об этом работодателя, предоставив ему документальное обоснование права на льготу. Бухгалтер, который проводит расчет заработной платы, будет отнимать размер положенного вычета от зарплаты работника, после чего удерживать 13%. То есть налог будет считаться не от всей начисленной зарплаты, а от зарплаты, уменьшенной на величину стандартного вычета. В этом и заключается суть предоставляемой налоговой льготы.

Какие существуют стандартные налоговые вычета по НДФЛ в 2016 году?

Перечень стандартных вычетов определяется ст.218 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Пункт 1 ст.218 — вычет в размере 3000 руб.

Данная льгота положена определенным категориям физических лиц, их перечень приведен в первом пункте указанной статьи. Список достаточно обширен и лучше с ним ознакомиться непосредственно в Налоговом кодексе.

В числе этих лиц те, кто работал с радиацией, ядерным оружием, АЭС, кто получил облучение при аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», те, кто тем или иным образом были связаны с этими авариями — работники, местные жители, лица, устраняющие последствия аварии. Под этот же вычет попадают инвалиды ВОВ, военнослужащие, получившие ранения при исполнении своих обязанностей.

Пункт 2 ст.218 — вычет в размере 500 руб.

Список лиц, имеющих право на данную льготу также достаточно большой. Большей частью это участники ВОВ, Герои Советского Союза или РФ, награжденные орденом Славы. Сюда же относятся и инвалиды 1 и 2 групп, родственники военнослужащих, погибших при исполнении своих обязанностей, лица, участвующие в военных действия, а также ряд категорий граждан, деятельность которых была связана с радиацией.

Пункт 3. ст. 218 — вычет на ребенка.

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока ребенок не достигнет совершеннолетия. Если ребенок после 18 лет продолжает очно учиться, то вычет будет предоставляться до тех пор, пока он не достигнет возраста 24 года или учеба не закончится.

Размер вычета по НДФЛ на первого и второго ребенка составляется 1400 руб. на каждого, за каждого последующего — 3000 руб.

На ребенка-инвалида первой или второй группы положен вычет в размере 12000 руб. (для родителей) или 6000 руб. (для усыновителей).

Также в ряде случае возможно предоставление вычета на детей в двойном размере. Подробнее о стандартном налоговом вычете по НДФЛ на ребенка в этой статье.

Льгота предоставляется до тех пор, пока заработной плата не достигнет 280000 руб. (суммарно с начала года). С 1 января 2016 года эта величина увеличивается до 350 000 руб.

Как получить стандартные налоговые вычета по НДФЛ?

Для получения вычетом нужно собрать необходимые документы и предоставить их работодателю.

Какие документы нужны:

  • заявление — написанное в свободной форме и содержание указание на то, какой вид стандартного вычета положен и в связи с чем (скачать образец заявления на вычет на ребенка);
  • свидетельство о рождении — если положен «детский вычет»;
  • документы, дающие право на получение вычетов 500 или 3000 руб. (если положены оба этих вычета, то предоставляется наибольший).

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector