Проводки для штрафов в пфр за несвоевременную сдачу отчета - Pravohelp24.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Проводки для штрафов в пфр за несвоевременную сдачу отчета

Проводки штраф пфр за несвоевременную сдачу сзв м проводки

И минимальная сумма штрафа в соответствие с Налоговым Кодексом составляет 1000 рублей за каждый месяц. И даже если отчетность, например, просрочена на 5 месяцев и 2 дня, то уплатить штраф придётся за 6 месяцев. Но такой штраф взимают помесячно в случае неподачи отчетности. Возникает следующий вопрос: а если отчетность подана, но не верно, и ее необходимо уточнить? В таком случае сумма штрафа составит не 1000, а 500 рублей за каждый месяц неправильно поданной формы. Расходы по уплате штрафа также будут отнесены на 99 счет, на расходы (Читайте также статью: → «Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ в 2018»).

Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м и несдачу вовсе

С одной стороны — это логично, но может привести к дальнейшей путанице. Тогда придется искать конкретные проводки по штрафам, чтобы их отделить от других платежей.

Более логичным будет оформление субсчета, на котором станут отражаться только финансовые санкции от ПФР. Существуют разные точки зрения на правильную проводку:

  • счета 68-69 и их субсчета;
  • счет 99 и его субчета;

У многих может возникнуть путаница с местом отражения штрафа, особенно если учесть, что его необходимо провести дважды.
На субсчетах 99 отражается начисление финансовых санкций. Уплата финансовых санкций проводится по счету 68 или 69, хотя более верно делать отражение списания штрафа только на 68.

Проводки штрафа за несвоевременную сдачу отчетности

Независимо от того, какой программой пользуетесь, везде будет интегрирована функция напоминания о ближайших отчетах.Какова сумма штрафа за СЗВ-М Каждому работодателю, который пользуется электронными сервисами сдачи отчетности, должно прийти письмо с разъяснениями из Пенсионного Фонда. Там точно сформулирована сумма штрафа – 500 руб. за каждого сотрудника, если не отчитаться вовремя.
Других сумм с мая 2016 года озвучено не было. По другим нарушениям работает тот же принцип. Если неверно указать ИНН сотрудника – 500 руб., СНИЛС – то же самое.

Если в других отчетах ошибки позволяют исправлять с помощью корректирующих документов, то отчет СЗВ-М в этом плане совершенно не лоялен. Как уменьшить сумму штрафа Уровень заинтересованности в уменьшении штрафа зависит напрямую от количества сотрудников.

Если два сотрудника, то это 1000 руб., на которую руководитель может закрыть глаза.

Штраф за несдачу отчетности сзв-м и рсв-1 в пфр

Новая методика расчета и сдачи обязывает налогоплательщиков сдавать любой вид отчетности до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Единые сроки подачи отчетности по страховым взносам представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Сроки подачи отчетности по страховым взносам по 2017 году Период составления отчетности Сроки сдачи 1 квартал 2017 До 02.05.2017 1-е полугодие 2017 До 31.07.2017 9 месяцев 2017 До 30.10.2017 Отчетность за 2017 год До 30.01.2018 Фискальная же служба имеет полномочия взыскать штраф за несвоевременную подачу таких документов. Размер штрафа составит 5 % от суммы взносов, которые должны быть уплачены по данной отчетности.

Штраф в размере 5% начисляется за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный месяц.

Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м

  • Дебет 99 Кредит 69 – начисление штрафа;
  • Дебет 69 Кредит 51 – перечисление штрафа.

Если первоначально совершили оплату, то начисление можно произвести задним числом или после уплаты, это особого значения не имеет.
Выводы СЗВ-М является простым отчетом для компании, в котором необходимо отразить минимальную информацию о действующих сотрудниках организации.

Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м в 2018 году

Вопрос: что делать, когда в бюджет средства были уплачены, а декларация была не подана. В таком случае штраф начисляется на размер долга, то есть разницы между тем, что необходимо было уплатить, и тем, что уплачено.

Сама корреспонденция счетов проходит с использованием счетов 99, 68 и 69. Пример цикла проводок, которые предприятие должно осуществить в результате уплаты штрафа за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль:

  1. Начисление штрафа по НДС: Д-т 99, К-т 68;
  2. Начисленный штраф уплачен: Д-т 68, К-т 51;

Важно: сумма пени, которая начислена по налогам, не может быть отнесена к налоговым санкциям в соответствии с Налоговым Кодексом, поэтому для отражения проводок по пени используют не 99, а 91 счет.

Форма 6-НДФЛ Юридическое и физическое лицо могут оштрафовать за несвоевременную подачу отчета по форме 6-НДФЛ, где отражены все начисления работника в разрезе подоходного налога.

Проводки штраф пфр за несвоевременную сдачу сзв v проводки

Раз в год подавать годовую отчетность о страховом стаже каждого работника. Такой отчет подается до 1 марта, следующего за отчетным периодом года.
Размер штрафа составляет 500 рублей за каждого сотрудника, за которого не было подана отчетность.

Пример: ООО «Инвест» подало в ПФ форму СЗВ-М за сентябрь 20 октября. На предприятии работает 30 человек. Расчет: Штраф будет начислен, поскольку отчетность должна быть подана 15 октября.

Размер штрафа 500*30=15000 рублей. Проводка будет аналогичной проводке, которая отражает уплату штрафа по социальным взносам:

  1. Начислен штраф за несвоевременную подачу отчетности за социальные взносы:
  1. Начисленный штраф уплачен

Д-т 69, К-т 51 Важно: теперь форма СЗВ-М подается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Подается по-прежнему в ПФ, а не в ФНС.

Проводки штраф пфр за несвоевременную сдачу сзв-м проводки

Какие же ситуации могут возникнуть при заполнении документа СЗВ-М? Когда ответственное лицо заполняет документ, он вносит туда следующие данные:

  • По какому договору работает сотрудник — ГПХ, трудовому или лицензионному договору. Возможно, свою трудовую деятельность он осуществляет по иному договору.
  • На какой отчетный месяц приходится действие этого договора.

При заполнении документа действителен ли договор с данным сотрудником или уже прекращен.

  • Облагаются взносом в ПФР выплаты, произведенные сотруднику, или нет.
  • Не имеет значения, производились ли выплаты работнику, сведения на него нужно предоставлять в обязательном порядке, даже если в компании находится один работник или сам директор. Если с сотрудником были заключены временный или сезонный договор, сведения также сдаются в пенсионный фонд.

    Ранее на это предоставлялось 2 недели. Чтобы оценить размеры штрафа при ошибочной или несвоевременной подаче СЗВ-М, достаточно просто умножить 500 рублей на количество сотрудников. Также дополнительно накладываются финансовые санкции на бухгалтера или руководителя в размере до 500 р.

    Еще есть вероятный штраф за бумажное предоставление отчетности — законодательно при наличии 25 и более сотрудников данные должны быть отправлены в электронном формате. Кому-то начисляют штраф в размере 1 тысячи рублей, у других же просто не принимают отчетность в таком виде. Также не стоит подавать СЗВ-М с «0» в графе сотрудники — это грозит санкциями в размере 1 000 р. Проводки по такому взысканию Многие сотрудники бухгалтерии проводят финансовые санкции по несвоевременной сдаче отчетности в ПФР через счет, на котором они отражают общие операции по перечислению денежных средств в Пенсионный фонд.

    Индивидуальные предприниматели и организации регулярно сдают огромное количество всевозможных отчетов. Их несвоевременная подача, а также ошибочные или недостоверные сведения могут привести к наложению штрафных санкций.

    Помимо различных отчетов, подаваемых в налоговую, фонд социального страхования и Росстат, предприниматели обязаны еще предоставлять данные в Пенсионный фонд. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Или позвоните нам по телефонам: 8 (499) 703-12-54 (Москва)8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)8 (800) 333-45-16 доб.

    Отчет в ФНС в отличии от отчета по социальным взносам принят не будет. Статистическая отчетность: штраф Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность в Росстат.

    И за несвоевременную подачу таких документов также предусмотрены штрафы. Но здесь необходимо брать во внимание, что Росстат очень редко штрафует таких нарушителей и применяет штрафные санкции только для злостных нарушителей (Читайте также статью ⇒ Порядок составления бухгалтерской отчетности в 2018 году).

    Важно: не нужно самостоятельно спешить платить штраф, лучше дождаться уведомления, которого в большинстве случаев и не будет. Если же предприятие оштрафуют, то размер составит от 20 до 70 тыс.

    рублей. Но могут применить санкции и к самому должностному лицу, который допустил такое нарушение. Размер штрафа для него от 10 до 20 тыс.

    Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

    В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

    Причины начисления штрафов по налогам

    В бухгалтерском учете существует несколько причин начисления штрафов и пени:

    1. Несвоевременная сдача отчета;
    2. Оплата налога и страхового взноса в неустановленные сроки;
    3. Занижение налогового обязательства.

    Штраф и пеня: в чем их отличия

    Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

    • Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
    • Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

    Порядок взыскания налогов и штрафных санкций с организаций:

    Отображение налоговых штрафных санкций в бух.учете

    Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф. Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69.

    Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

    Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

    Важно! Признанные в бухгалтерском учете пеня и штрафы не имеют своего отображения в налоговом учете, поэтому никак не уменьшат ваше налоговое обязательство.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Типичные проводки по начислению и уплате штрафов и пени по налогам

    Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
    Учет штрафов и пени по налогам на сч. 99
    99-168-4 (68-2, 68-1)19 000,00Начислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%)Бух. справка
    99-268-4 (68-2, 68-1)574,75Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дняБух. справка
    68-4 (68-2, 68-1)5119 574,75Оплата начисленного штрафа и пени по налогуПлат. поручение
    Учет штрафов и пени по налогам на сч. 91
    9168-4 (68-2, 68-1)574,75Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дняБух. справка
    99-168-4 (68-2, 68-1)19 000,00Начислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%)Бух. справка
    68-4 (68-2, 68-1)5119 574,75Оплата начисленного штрафа и пени по налогуПлат. поручение
    Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 99
    99-1698 000,00Начислен штраф за неуплату страхового взноса (40 000,00*20%)Бух. справка
    99-269275,00Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 днейБух. справка
    69518 275,00Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносуПлат. поручение
    Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 91
    9169275,00Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 днейБух. справка
    99-1698 000,00Начислен штраф за неуплату страхового взноса (40 000,00*20%)Бух. справка
    69518 275,00Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносуПлат. поручение
    Наложение штрафа, выявленного при проверке
    997630 000,00Начисление административного штрафа за неприменение ККТ при наличных расчетахПротокол
    765130 000,00Оплата административного штрафаПлат. поручение
    Доначисление налогов и социальных взносов, уплата налогов и пени
    9968-410 000,00Доначисление налога на прибыльБух. справка
    90 (91)68-225 000,00Доначисление заниженного НДСБух. справка
    20 (26, 44, 91)6930 000,00Доначисление страхового взносаБух. справка
    91 (20, 26)6815 000,00Доначисление налога на имущество, земельного, транспортного налогаБух. справка
    Если НДС не восстановлен
    1968-225 000,00Доначисление заниженного НДСБух. справка
    911925 000,00Включение восстановленного НДС в состав расходовБух. справка
    Ошибочно принят входной НДС (отчетность не подписана)
    681947 000,00Доначисление НДСБух. справка
    20 (26, 44, 90, 91)1947 000,00Списание входного НДС на затратыБух. справка
    01 (04, 10, 41)1947 000,00Включение входного НДС в стоимость объектаБух. справка
    20 (26, 44)02 (05)7 000,00Доначисление амортизации на сумму входного НДСАмор. ведомость
    Ошибочно принят входной НДС (отчетность подписана)
    19684 700,00Доначисление НДСБух. справка
    91194 700,00Списание входного НДС на затратыБух. справка
    01 (04, 10, 41)194 700,00Включение входного НДС в стоимость объектаБух. справка
    20 (26, 44)02 (05)700,00Доначисление амортизации за текущий год на сумму входного НДСАмор. ведомость
    9102 (05)320,00Доначисление амортизация за прошедший год на сумму входного НДСАмор. ведомость

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

    Бухгалтерские проводки по штрафам и пеням

    Виды существующих штрафных санкций

    Прежде чем рассматривать вопрос о том, как проводками отразить штраф или пени в бухгалтерском учете, разберемся, какими могут быть санкции такого рода. Делятся они на две группы:

    1. Начисляемые друг другу контрагентами в связи с нарушением договорных обязательств.
    2. Возникающие в случае неисполнения налогового законодательства.

    Санкции первой группы предусматриваются в текстах заключаемых между контрагентами договоров как взаимные и могут в равной степени возникать у каждой из сторон. Например, для покупателя обычно устанавливают пени за задержку платежа, а для поставщика — за нарушение срока поставки. Более серьезные санкции (в виде штрафа) призваны обеспечить выполнение обязательств, серьезно влияющих на сам факт функционирования контрагента либо приводящих к существенным для него потерям (в т. ч. из-за невыполнения обязательств перед третьим лицом). Размер санкций, возникающих между контрагентами, указывается в договоре либо прямо (как, например, величина процентов за каждый день просрочки оплаты или поставки), либо путем описания алгоритма расчета.

    Ситуации, в которых начисляются пени и штрафы за нарушения налогового законодательства, приведены в НК РФ, там же есть указания на их конкретные размеры, а в необходимых случаях — на алгоритмы расчета. Здесь плательщиками санкций обычно становятся налогоплательщики, хотя в ряде случаев (например, задержка возврата излишне уплаченного в бюджет налога или суммы подлежащего возмещению НДС) ответственность такого же рода установлена и для налоговых органов.

    Таким образом, конкретное юрлицо может оказаться как плательщиком, так и получателем платежей обоих групп, и бухгалтерские проводки по штрафам и пеням будут возникать у его не только при учете расходов по ним, но и при отражении доходов.

    Отражение в бухгалтерском учете санкций по договорам с контрагентами

    Как в бухучете проводками отразить штрафы или пени, возникающие в отношениях с контрагентами? Расходы или доходы, образующиеся у юрлица в этом случае, относятся к числу прочих (п. 7 ПБУ 9/99 и п. 11 ПБУ 10/99, утвержденные приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н). План счетов бухучета (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) рекомендует для их отражения использовать счет 91, по кредиту которого будут показываться доходы, а по дебету — расходы.

    Корреспондирующим счетом для счета 91 в проводке по отражению штрафа или пени в бухгалтерском учете станет счет учета расчетов 76, к которому Планом счетов бухучета предусмотрено открытие субсчета, именующегося «Расчеты по претензиям». Аналитика на этом субсчете организуется по контрагентам и каждой возникающей претензии.

    То есть записи проводок по начислению штрафных санкций будут иметь следующий вид:

    • Дт 91 Кт 76 у юрлица, отражающего адресованную ему претензию (т. е. свой расход);
    • Дт 76 Кт 91 у юрлица, выставившего претензию своему контрагенту и рассчитывающего на поступление средств в свой адрес.

    Сумма, сопровождающая эти проводки, для обеих записей будет определяться одинаково: как соответствующая объему начислений, либо признанных должником, либо установленных судом (п. 10.2 ПБУ 9/99, п. 14.2 ПБУ 10/99). Соответственно, и момент отражения в учете совпадет с моментом либо признания, либо принятия судебного решения.

    Оплата санкций выразится проводкой Дт 76 Кт 51 (перечисление контрагенту) или Дт 51 76 (поступление от контрагента).

    Как отразить в бухучете начисление и уплату налоговых пеней и штрафов

    Основанием для выполнения проводок по пеням или штрафам, начисляемым к уплате в бюджет, служат документы с суммами этих платежей, выставляемые налоговым органом:

    • решения по результатам проведенной проверки;
    • требования об уплате налогов (взносов).

    Для налогоплательщика они представляют собой расход, отражать который План счетов бухучета рекомендует на счете 99. Однако не будет нарушением и использование для этой цели счета 91 (допускающего расширение перечня перечисленных в Плане счетов бухучета прочих расходов) при условии отделения их в аналитике от штрафных санкций, начисляемых в пользу контрагентов. Корреспондирующим счетом для налоговых санкций станет счет 68, на котором для каждого из налогов (взносов) в аналитике следует выделить и пени, и штрафы.

    Начисление санкций в пользу налоговых органов, таким образом, отобразится записью Дт 99 (91) Кт 68, а проводка по уплате штрафа или пеней будет выглядеть так: Дт 68 Кт 51.

    Если же плательщиком санкций в адрес юрлица оказывается налоговый орган, то бухгалтерские записи в этом случае окажутся аналогичными применяемым при расчетах по подобным платежам, возникающим по договорным взаимоотношениям с иными контрагентами:

    • Дт 76 Кт 91 — начисление дохода по санкциям;
    • Дт 51 Кт 76 — поступление средств для их оплаты.

    Отнесение на счет 99 такого дохода Планом счетов бухучета не предусмотрено. Использование же в этой проводке счета 91 свидетельствует о предпочтительности отражения через счет 91 и налоговых санкций, уплачиваемых налогоплательщиком, поскольку это обеспечивает более удобное сопоставление доходов и расходов.

    Итоги

    Отражаемые в учете санкции в виде пеней и штрафов возникают:

    • в отношениях между контрагентами в связи с нарушением договорных взаимоотношений;
    • при несоблюдении требований налогового законодательства.

    И в том, и в другом случае конкретное юрлицо может оказаться как плательщиком, так и получателем платежей по санкциям. То есть проводки по штрафам и пеням отразят у него в учете либо расход, либо доход:

    • по расчетам с контрагентом — Дт 91 Кт 76 (расход) либо Дт 76 Кт 91 (доход);
    • по налоговым платежам — Дт 99 (91) Кт 68 (расход) либо Дт 76 Кт 91 (доход).

    Аналитику учета следует организовать по контрагентам и претензиям (для счета 76), видам налогов и санкций (на счете 68), назначению санкций (на счете 91).

    Проводки штрафа за несвоевременную сдачу отчетности

    Несмотря на то, что каждый бухгалтер максимально пытается избежать нарушения в сфере бухгалтерского и налогового законодательства, никто не застрахован от ошибок, в том числе и в разрезе несвоевременной подачи отчетности. И далее о том, какие штрафы могут быть применены к субъектам хозяйственной деятельности со стороны контролирующих органов и как их корректно отражать в учете.

    Налоговые штрафы

    Для начала определим, что от того, какая отчетность была несвоевременно подана в компетентные органы, зависит характер такого нарушения. Налоговые штрафы – это разновидность налоговых санкций, которые применяются в соответствии со ст. 114 Налогового Кодекса РФ к налогоплательщикам за допущенные в этой сфере правонарушения. Такого рода штрафы уплачиваются предприятием исключительно на основании решения ИФНС, а сами затраты на оплату такого нарушения в бухгалтерском учете относятся на расходы отчетного периода.

    Размер штрафов представлен в таблице 1.

    СитуацияЧто говорит НК
    Налог по декларации уплачен в установленный срок, а сама декларация подана с нарушением сроковРазмер штрафа составляет в этом случаи за любой вид налога 1000 рублей. Это минимальный размер. Уплачивается за каждый месяц
    Налог уплачен частично или не в полном объеме, декларация подана не в срокРазмер штрафных санкций рассчитывается на основании разницы между той суммой, которая была уплачена, и которую необходимо было уплатить. Процент уплачивается за каждый полный или не полный месяц просрочки. Процент составляет 5%.

    Но штраф не может превышать 30% от общей суммы налога.

    Главное понимать, что размер штрафа, несмотря на то, что относиться на расходы, не уменьшает размер налогооблагаемой базы. Сама корреспонденция счетов проходит с использованием счетов 99, 68 и 69.

    Пример цикла проводок, которые предприятие должно осуществить в результате уплаты штрафа за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль:

    1. Начисление штрафа по НДС: Д-т 99, К-т 68;
    2. Начисленный штраф уплачен: Д-т 68, К-т 51;

    Важно: сумма пени, которая начислена по налогам, не может быть отнесена к налоговым санкциям в соответствии с Налоговым Кодексом, поэтому для отражения проводок по пени используют не 99, а 91 счет.

    Форма 6-НДФЛ

    Юридическое и физическое лицо могут оштрафовать за несвоевременную подачу отчета по форме 6-НДФЛ, где отражены все начисления работника в разрезе подоходного налога. И минимальная сумма штрафа в соответствие с Налоговым Кодексом составляет 1000 рублей за каждый месяц. И даже если отчетность, например, просрочена на 5 месяцев и 2 дня, то уплатить штраф придётся за 6 месяцев.

    Но такой штраф взимают помесячно в случае неподачи отчетности. Возникает следующий вопрос: а если отчетность подана, но не верно, и ее необходимо уточнить? В таком случае сумма штрафа составит не 1000, а 500 рублей за каждый месяц неправильно поданной формы.

    Расходы по уплате штрафа также будут отнесены на 99 счет, на расходы (Читайте также статью: → «Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ в 2020»).

    Несвоевременная подача отчетности в ПФР

    У многих бухгалтеров возникает насущный вопрос: а что будет, если несвоевременно подать отчетность не в налоговые органы, а в Пенсионный фонд, в который необходимо сдавать отчетность по начисленным взносам и удержаниям? И здесь есть главная особенность: с начала 2017 года вся отчетность, в том числе и по социальным взносам сдается исключительно в ФНС. Таким образом, юридические лица не должны подавать такие документы в орган ПФ уже начиная с 1 квартала 2017 года.

    Относительно сроков сдачи, то если до 2017 года были установлены разные сроки подачи отчетности по социальным взносам в зависимости от формы подачи (бумажный или электронный вариант), то сейчас нет принципиальной разницы как субъект будет сдавать необходимые документы. Новая методика расчета и сдачи обязывает налогоплательщиков сдавать любой вид отчетности до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Единые сроки подачи отчетности по страховым взносам представлена в таблице 2.

    Период составления отчетностиСроки сдачи
    1 квартал 2017До 02.05.2017
    1-е полугодие 2017До 31.07.2017
    9 месяцев 2017До 30.10.2017
    Отчетность за 2017 годДо 30.01.2020

    Фискальная же служба имеет полномочия взыскать штраф за несвоевременную подачу таких документов. Размер штрафа составит 5 % от суммы взносов, которые должны быть уплачены по данной отчетности. Штраф в размере 5% начисляется за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный месяц.

    Следует также обратить внимание: в 2017 году сумма штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в 2017 году не может превышать 30% от суммы, которую предприятие должно уплатить в бюджет. Но также сумма санкций не может быть меньше 1000 рублей.

    Вопрос: что делать, когда в бюджет средства были уплачены, а декларация была не подана. В таком случае штраф начисляется на размер долга, то есть разницы между тем, что необходимо было уплатить, и тем, что уплачено. Если такая разница составляет 0, то тогда предприятие должно уплатить установленный минимум – 1000 рублей.

    Пример: Предприятие подало через интернет отчетность по страховым взносам за 2 кв. 2017 года 25.08. 2017. В соответствие с поданной декларации размер социальных взносов за три месяца составил 500 тыс. рублей. Какая сумма штрафа будет возложена на предприятие?

    Расчет: По установленным срокам, за 2-й квартал предприятие должно было подать отчетность по социальным взносам до 31 июля 2017 года. Следовательно, просрочка составляет не полный месяц, за который и будет начислена пеня. Размер штрафа составит: 5% *500000=25000рублей.

    Возникает другой вопрос: Если предприятие уплатило всего лишь минимальный платеж – 1000 рублей, то как его распределять между всеми видами страховых взносов? Здесь ФНС рекомендует руководствоваться размером самих взносов, в частности:

    • 22% на общеобязательное пенсионное страхование;
    • 5,1% – на медицинское;
    • 2,9% – на обязательное соц. страхование на случай временной нетрудоспособности.

    Вне зависимости от распределения, на счетах учета проводка по уплате штрафа за несвоевременную подачу социальных взносов отражается следующим образом:

    1. Начислен штраф за несвоевременную подачу отчетности за социальные взносы:
    1. Начисленный штраф уплачен

    СЗВ-М: куда сдавать в 2017 и кому платить штрафы?

    Вопрос бухгалтера: с 2017 года вся отчетность подается в ФНС, туда же подавать и форму СЗВ-М?

    Ответ: Нет, такая форма персонифицированного учета сотрудников за каждый месяц и в 2017 году подается исключительно в органы Пенсионного фонда.

    Да, на органы Пенсионного фонда по-прежнему возложены обязанности по контролю за персонализацией данных сотрудников предприятия.

    1. Каждый месяц подавать отчетность по форме СЗВ-М о количестве сотрудников, работающих на предприятии. Важно: отчет в 2017 году можно сдавать до 15 числа следующего месяца, а не до 10, как это было в предыдущие месяцы;
    2. Раз в год подавать годовую отчетность о страховом стаже каждого работника. Такой отчет подается до 1 марта, следующего за отчетным периодом года.

    Размер штрафа составляет 500 рублей за каждого сотрудника, за которого не было подана отчетность.

    Пример: ООО «Инвест» подало в ПФ форму СЗВ-М за сентябрь 20 октября. На предприятии работает 30 человек.

    Расчет: Штраф будет начислен, поскольку отчетность должна быть подана 15 октября. Размер штрафа 500*30=15000 рублей.

    Проводка будет аналогичной проводке, которая отражает уплату штрафа по социальным взносам:

    1. Начислен штраф за несвоевременную подачу отчетности за социальные взносы:
    1. Начисленный штраф уплачен

    Важно: теперь форма СЗВ-М подается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Подается по-прежнему в ПФ, а не в ФНС. Отчет в ФНС в отличии от отчета по социальным взносам принят не будет.

    ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Статистическая отчетность: штраф

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность в Росстат. И за несвоевременную подачу таких документов также предусмотрены штрафы. Но здесь необходимо брать во внимание, что Росстат очень редко штрафует таких нарушителей и применяет штрафные санкции только для злостных нарушителей (Читайте также статью ⇒ Порядок составления бухгалтерской отчетности в 2020 году).

    Важно: не нужно самостоятельно спешить платить штраф, лучше дождаться уведомления, которого в большинстве случаев и не будет.

    Если же предприятие оштрафуют, то размер составит от 20 до 70 тыс. рублей. Но могут применить санкции и к самому должностному лицу, который допустил такое нарушение. Размер штрафа для него от 10 до 20 тыс.

    Оплату такого штрафа можно провести такой проводкой как: Д-т 99; К-т 76.

    Таким образом, главное понимать, что при начислении и оплате штрафа любого рода со стороны контролирующих органов, уплаченные средства должны относиться на расходы предприятия. По дебету же могут быть варианты корреспондирующего счета.

    kirov-sud.ru

    Проводки при начислении штрафов и пени по налогам


    В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

    Оглавление В бухгалтерском учете существует несколько причин начисления штрафов и пени:

      Несвоевременная сдача отчета; Оплата налога и страхового взноса в неустановленные сроки; Занижение налогового обязательства.

    Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия: Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин.

    Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М и несдачу вовсе

    Когда работник, находящийся на пенсии, прекращает свою деятельность, тогда его пенсия индексируется.

    Возможно, свою трудовую деятельность он осуществляет по иному договору. На какой отчетный месяц приходится действие этого договора.

    Moneyprofy.ru

    Оглавление: Как отразить в бух.

    учете и при налогообложении пени/штрафы ПФР, ФСС, налоговых органов (проводки) В бухучете штрафы и пени можно объединить в одну категорию учетных объектов – налоговые санкции. Таким образом, сумму начисленных налоговых санкций отражайте по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» или 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

    В учете начисление налоговых санкций отразите проводкой: Дебет 99 Кредит 68 (69) субсчет «Штрафы (пени)» – начислен штраф за налоговое правонарушение (пени за недоимку).

    При расчете единого налога сумма налоговых санкций (пени, штрафы) ПФР, ФСС, налоговых органов не учитываются. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух».

    Проводки штраф пфр за несвоевременную сдачу сзв м проводки

    И минимальная сумма штрафа в соответствие с Налоговым Кодексом составляет 1000 рублей за каждый месяц.

    И даже если отчетность, например, просрочена на 5 месяцев и 2 дня, то уплатить штраф придётся за 6 месяцев.

    Тогда придется искать конкретные проводки по штрафам, чтобы их отделить от других платежей. Более логичным будет оформление субсчета, на котором станут отражаться только финансовые санкции от ПФР.

    Существуют разные точки зрения на правильную проводку:

    Проводки для штрафов в пфр за несвоевременную сдачу отчета

    Содержание Несмотря на то, что каждый бухгалтер максимально пытается избежать нарушения в сфере бухгалтерского и налогового законодательства, никто не застрахован от ошибок, в том числе и в разрезе несвоевременной подачи отчетности.

    И далее о том, какие штрафы могут быть применены к субъектам хозяйственной деятельности со стороны контролирующих органов и как их корректно отражать в учете.Для начала определим, что от того, какая отчетность была несвоевременно подана в компетентные органы, зависит характер такого нарушения.

    Налоговые штрафы – это разновидность налоговых санкций, которые применяются в соответствии со ст. Такого рода штрафы уплачиваются предприятием исключительно на основании решения ИФНС, а сами затраты на оплату такого нарушения в бухгалтерском учете относятся на расходы отчетного

    Проводки штрафа за несвоевременную сдачу отчетности

    Содержание Несмотря на то, что каждый бухгалтер максимально пытается избежать нарушения в сфере бухгалтерского и налогового законодательства, никто не застрахован от ошибок, в том числе и в разрезе несвоевременной подачи отчетности.

    114 Налогового Кодекса РФ к налогоплательщикам за допущенные в этой сфере правонарушения. Такого рода штрафы уплачиваются предприятием исключительно на основании решения ИФНС, а сами затраты на оплату такого нарушения в бухгалтерском учете относятся на расходы отчетного

    Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ИФНС: проводки(2018г)

    Бесплатная консультация по телефону: 8(800)350-83-64 Вся Россия » Содержание Индивидуальные предприниматели и организации регулярно сдают огромное количество всевозможных отчетов.

    Их несвоевременная подача, а также ошибочные или недостоверные сведения могут привести к наложению штрафных санкций. Помимо различных отчетов, подаваемых в налоговую, фонд социального страхования и Росстат, предприниматели обязаны еще предоставлять данные в Пенсионный фонд.

    Всем организациям и предпринимателям стоит особо бояться именно просрочек и ошибок в этой категории отчетов.

    Для документов СЗВ-М действует особый принцип начисления финансовых санкций — берется не единая сумма пеней или других взысканий, а производится расчет по количеству человек, отраженных в отчете. За каждого сотрудника или работника, оказывающего услугу по гражданско-правовому договору, необходимо подать данные до 15 числа следующего месяца, который идет за отчетным периодом.

    Бухгалтерские проводки по штрафам в пфр

    Содержание страницы: По завершению каждого отчетного и расчетного периодов страхователь в обязательном порядке должен предоставить в Пенсионный фонд необходимый расчет по форме РСВ-1. Если по каким-либо причинам отчетность в ПФР будет не сдана, Федеральным законом №212-ФЗ предусмотрена ответственность.

    В Пенсионный фонд необходимо предъявлять отчеты по форме РСВ-1 и СЗВ-М.

    Под определением «РСВ» подразумевается расчет по страховым взносам.

    В свою очередь отчет по форме РСВ-1 включает в себя титульный лист и шесть разделов: Первый раздел включает расчет по начисленным и уже оплаченным взносам (страховым); Второй раздел включает расчет страховых взносов по тарифам (основному и дополнительному).

    Раздел дополнительно состоит из 5 подразделов, которые позволяют сформировать разбивку начисленных взносов (на обязательное пенсионное обеспечение и медицинское страхование), в том числе и по тарифам (к примеру, если наемные рабочие осуществляют трудовую деятельность при нормальных и опасных условиях труда).

    Систематизация бухгалтерии

    17.01.2020 Содержание В Президиуме ВАС № 71 арбитражный суд постановил, что взимать штраф за несвоевременное представление расчета аванса нельзя. Но у проверяющих на этот счет было другое мнение.

    Базой для начислений налога является рассчитанная в декларации сумма. За ее несвоевременное предоставление взимается штраф. Но! В гл. 215 НК РФ не связано накладывание штрафа с уплатой налога.

    То есть основанием для применения санкций может быть несвоевременная подача декларации за любой период, вне зависимости от того, была оплата аванса или нет. Арбитражные суды до 2010 года также не имели единой точки зрения в этом вопросе. 2010 – 2013 годы В суде рассматривался случай, когда научное учреждение представило декларацию по налогу с задержкой в один день.

    За данное правонарушение ИФНС оштрафовала организацию на 845 тыс.

    Читайте также:  Приспособления для сшивания отчетов нитками
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector