Амортизация оборудования при усн включается в расходы - Pravohelp24.ru
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (пока оценок нет)
Загрузка...

Амортизация оборудования при усн включается в расходы

Амортизация оборудования при усн включается в расходы

Учет амортизации основных средств при УСН 15% предполагает иной подход. Включение затрат на покупку ОС снижает прибыль в целях налогообложения предпринимателя в текущем периоде, поэтому соответствует коммерческим интересам хозяйствующего субъекта. Однако в ст. 346.16 НК РФ, содержащей список трат, подставляемых в формулу расчета налоговой базы, не упомянута амортизация.

При частичной оплате расходов на приобретение (сооружение, изготовление) амортизируемого имущества, а также на достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств их можно учесть в уменьшение налоговой базы в сумме оплаты. Дожидаться полного погашения стоимости основных средств не нужно (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Бухгалтерский учет: учет основных средств при усн

При приобретении объектов ОС или НМА на доходно-расходной упрощенке у бухгалтера возникает вопрос, включается ли амортизация в расходы при УСН?
Самое главное при отражении ОС – корректно внести информацию в поле «Порядок включения ст-сти в состав расходов». Программа предложит отнести в состав расходов или амортизируемого имущества либо не включать в затраты. Во вкладке «Бухучет» следует указать счета, на которых будут учитываться операции по учету и начислению амортизации, способ ее расчета.

Приобрёл автомобиль Газель до начала предпринимательской деятельности (более 6 лет назад). В предпринимательской деятельности при УСН 6% НЕ ИСПОЛЬЗОВАЛ. Продал Газель в том году, сейчас пришло письмо с налоговой, что не указал налог… Какие критерии признания имущества, используемого в предпринимательской деятельности?

Величину затрат на приобретение основных средств, включаемую в состав расходов, учитываемых при исчислении налога за отчетный (налоговый) период, организация должна определить исходя из даты соответствующей записи в разд. II Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга учета доходов и расходов).

Если такой ИП ведет согласно применяемой упрощенной системе налогообложения учет расходов, то ориентироваться он должен на 100-тысячный порог.

ООО, которое работает на упрощенке (доходы минус расходы) в июле 2015 приобрело два надувных батута, стоимостью 204250 руб. и 91200 руб. В 2015 году батуты в эксплуатацию не вводились (оставлены на счете капитальные вложения).

Такой порядок применяется в отношении всех активов: как приобретенных до перехода на упрощенку, так и приобретенных в период применения этого спецрежима (абз. 8 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Равные доли стоимости имущества отражайте в расходах в последний день каждого отчетного периода в течение календарного года.

Если фирма «А» внесет следующий платеж во втором квартале (например, 01.04.19), она будет распределять его в равных долях уже не на 4, а на 3 оставшихся квартала. Если за год организация не успеет полностью расплатиться по долгу перед поставщиком, непогашенные части перенесутся на следующий период. Компания будет списывать эти расходы в том же порядке, как и в течение первого года.

Еще одно немаловажное условия отнесения имущества к амортизируемым основным средствам – объект должен приобретен для деятельности компании или ИП, то есть такие расходы должны быть экономически обоснованными. Таким образом не относится в эту категорию оборудование, которое, например, произведено или приобретено у стороннего поставщика для перепродажи.

Амортизация при УСН «доходы минус расходы» в 2017 году

Обращаем внимание на то, что расходы, связанные с выбытием основных средств, можно отнести к другим видам расходов, перечисленных в статье 346.16 НК РФ. Так, работы подрядчика по демонтажу основного средства либо перевозка – это материальные расходы, уплата госпошлины – расход на уплату налогов и сборов. И если сумма расходов велика, есть смысл поспорить за них с проверяющими.

В 2015 году организация ежеквартально перечислит продавцу катера по 600 000 рублей. Рассмотрим практический пример начисления амортизации основных средств при УСН для активов, купленных в рассрочку. Фирма «А» приобрела станок на условиях отложенного платежа. В первый раз она перечислила за него 100 000 рублей 31.01.2019 года. Это значит, что в расходы будет отнесено по 20 тыс. руб. 31.03.19, 30.06.19, 30.09.19 и 31.12.20 г.

Как отнести основные средства на налоговые расходы, как быть, когда ОС приобретается в рассрочку, что происходит при выбытии ОС и ответы на другие вопросы с примерами.

При расчете налога на прибыль стоимости приобретенного основного средства списывается в течение всего срока полезного использования объекта. Но амортизация основных средств при УСН «доходы минус расходы» учитывается в ином порядке.

В соответствии со ст. 78 БК РФ субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Особый порядок списания стоимости активов действует для компаний и ИП, которые переходят на упрощенку с ОСНО. Порядок начислений зависит от срока полезного использования объекта.

В соответствии со ст. 78 БК РФ субсидии юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.

Ускоренное списание стоимости ОС – преимущество «упрощенцев» перед фирмами на ОСНО, потому что оно помогает существенно сократить налоговую нагрузку.

Однако множество налогоплательщиков ведут свой бизнес на спецрежимах и не являются плательщиками указанного выше налога. Рассмотрим, каким образом начисляется амортизация ОС при УСН.

Как уже отмечалось, стоимость основного средства включается в расходы начиная с того отчетного периода, когда, помимо двух условий: основное средство введено в эксплуатацию, оплачена (завершена оплата) его стоимость, также выполнено третье обязательное условие — поданы документы на государственную регистрацию права собственности. Поэтому разд.

Начисление амортизации является важным процессом для компаний и предпринимателей, имеющих в собственности ценное имущество.

В течение отчетного года амортизационные отчисления по объектам основных средств начисляются ежемесячно независимо от применяемого способа начисления в размере 1/12 годовой суммы.

Учет основных средств (ОС) обязателен еще и потому, что в случае превышения остаточной стоимости ОС 150 млн руб. организация теряет право применения спецрежима.

Сроки амортизационных отчислений

Стоимость объекта списывается в течение календарного года, в котором он был приобретен (построен), ежеквартально равными частями (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Полный перечень расходов, формирующих первоначальную стоимость приобретенных нематериальных активов, содержится в пунктах 8 и 10 ПБУ 14/2007.

В случаях, когда право собственности на объект основных средств не передается (похищено, уничтожено стихией и т д.), расходы восстанавливать не нужно и подавать уточненные декларации тоже.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Расходы на приобретение основного средства в рассрочку при УСН

Подробнее о порядке учета ОС на УСН мы рассказывали в нашей консультации. Указанный там порядок в равной степени относится и к учету в расходах НМА. Необходимо учитывать, что в целях бухгалтерского учета амортизация ОС и НМА начисляется в порядке, предусмотренном ПБУ 6/01 и ПБУ 14/2007.

Приобретение компанией или индивидуальным предпринимателем дорогостоящего оборудования не позволяет отразить его стоимость в налоговых расходах единовременно. Списание расходов происходит в течение некоторого периода после начала использования объекта. Такое растянутое во времени отражение затрат в налоговой базе получило название «амортизация».

Каждая организация, имеющая в собственности имущество и использующее его в производственных целях, обязана начислять амортизация по объектам ОС. У предпринимателей и юрлиц, использующих УСН, часто возникает вопрос: как начислять амортизацию «упрощенцу»? Сегодня мы расскажем об особенностях данной процедуры, также на примерах рассмотрим различные методы начисления амортизации при УСН.

Если бы у нашего клиента не было «упрощенки», то он бы платил налоги по общему режиму (налог на прибыль если юридическое лицо или НДФЛ если индивидуальный предприниматель) и при этом получается не имел бы права на затратную часть при соблюдении условий получения выплат на развитие своего бизнеса?

В этом случае организации и бизнесмены на УСН вправе проводить списание объектов основных фондов ускоренными темпами, то есть единовременной величиной на дату окончания календарного года либо с разбивкой этой суммы на части и списание этих частей в любые установленные компанией временные промежутки.

Наше предприятие (ООО) выкупило нежилое помещение у КУГИ с рассрочкой платежа. Мы являлись арендаторами этого помещения с 2002г. и имели преимущественное право по выкупу муниципального имущества. Рассрочка платежа 8 кварталов. Первый платеж произведен 28 июня 2010г. Компании и предприниматели на «упрощенке» имеют возможность начислять износ в учете для целей бухгалтерии одним из способов, прописанных в ПБУ 6/01.

Вас также может заинтересовать

Порядок отражения амортизации при расчете налогов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. УСН Для расчета единого налога организации, применяющие упрощенку, амортизацию не начисляют.

С этого момента начинается списание амортизационных отчислений: общая его стоимость списывается равными долями в течение года поквартально.

В декабре того же года автомобиль был продан за 180 000 руб. При перерасчете амортизация рассчитывалась линейным методом.

Примеры перечисления амортизации

Соответственно, если указанные выше условия выполняются, компания или бизнесмен имеют возможность работать на УСН. А так как нельзя совмещать «упрощенку» с общим режимом налогообложения, то наш клиент должен заплатить тогда с этих выплат налог по УСН «доходы» с применением права на расходы при соблюдении условий получения данных выплат согласно первой части указанного письма Минфина?

Амортизация оборудования при усн включается в расходы

Whatsapp Viber icon

Кто в моем случае считает остаточную стоимость я — собственник на все, или оба, каждый на то имущество, которое использует в предпринимательской деятельности?

Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса. При УСН, как и на общей системе налогообложения, к основным средствам относятся объекты со сроком полезного использования от одного года и стоимостью 100 000 рублей и более.

Амортизация при усн «доходы минус расходы» 2017

А что касается «енвдэшников», то я Вам процитирую вторую часть письма, чтобы не упустить ничего важного.
ООО, которое работает на упрощенке (доходы минус расходы) в июле 2015 приобрело два надувных батута, стоимостью 204250 руб. и 91200 руб. В 2015 году батуты в эксплуатацию не вводились (оставлены на счете капитальные вложения).

НК РФ правильно говорить, что амортизация основных средств на УСН «доходы минус расходы» или амортизация НМА при УСН «доходы минус расходы» не производится. Иной порядок признания расходов на приобретение ОС и НМА, а также расходов на реконструкцию, модернизацию объектов основных средств действует, если эти расходы понесены до перехода на спецрежим. Здесь период признания расходов зависит от срока полезного использования имущества.С этого момента начинается списание амортизационных отчислений: общая его стоимость списывается равными долями в течение года поквартально.

Читайте также:  Обязан ли работодатель выдать работнику трудовую книжку на руки

Как начисляется амортизация ос при усн

Амортизационные отчисления при УСН доходы минус расходы включаются в состав расходов и списываются равными долями в течение года поквартально.

При приобретении объектов ОС или НМА на доходно-расходной упрощенке у бухгалтера возникает вопрос, включается ли амортизация в расходы при УСН?

Самое главное при отражении ОС – корректно внести информацию в поле «Порядок включения ст-сти в состав расходов». Программа предложит отнести в состав расходов или амортизируемого имущества либо не включать в затраты.

Во вкладке «Бухучет» следует указать счета, на которых будут учитываться операции по учету и начислению амортизации, способ ее расчета. Предприятие может не ограничиваться распространенным линейным методом. Здесь необходимо оценить ситуацию. Вполне вероятно, что удобнее рассчитывать амортизацию будет способом уменьшаемого остатка с использованием коэффициента ускорения.

Для расчета единого налога организации, применяющие упрощенку, амортизацию не начисляют. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то стоимость приобретенных (созданных) основных средств уменьшает налоговую базу с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.

Подробнее о порядке учета ОС на УСН мы рассказывали в нашей консультации. Указанный там порядок в равной степени относится и к учету в расходах НМА.

Обращаем внимание на то, что расходы, связанные с выбытием основных средств, можно отнести к другим видам расходов, перечисленных в статье 346.16 НК РФ. Так, работы подрядчика по демонтажу основного средства либо перевозка – это материальные расходы, уплата госпошлины – расход на уплату налогов и сборов. И если сумма расходов велика, есть смысл поспорить за них с проверяющими.

Таким образом, с определенной оговоркой можно сказать, что списание амортизации при УСН «доходы минус расходы» происходит, просто ускоренным методом. Однако понятия ускоренная амортизация при УСН «доходы минус расходы» не существует.

Остаточная стоимость основных средств равна первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации. Для ее определения из первоначальной стоимости (дебет счета 01) вычитают сумму износа (кредит счета 02).
Лимит по стоимости ОС в налоговом учете был увеличен до приведенного значения в 2016 году. Ранее он составлял всего 40 000 рублей. Примечательно, что для целей бухгалтерского учета, в котором отнесение объекта к ОС происходит по тому же принципу, порог стоимости увеличен не был, и сохраняется на уровне 40 000 рублей и поныне. Таким образом, объект, приобретение которого стоило компании, допустим, 70 000 рублей, будет единовременно списан в налоговом учете, однако будет числиться основным средством в бухгалтерском. Это разночтение приводит к существенным отличиям в суммах расходов по данным БУ и НУ, но, впрочем, эти показатели, и так практически никогда не совпадают.

Вид деятельности — сдача в аренду имущества. Собственником всего имущества, используемого в предпринимательской деятельности, являюсь я. Часть имущества сдаю в аренду я, часть по оформленному нотариально согласию мой супруг.
Так вот нашего клиента как впрочем, и нас самих интересовал следующий вопрос. Если налогоплательщик получил данные выплаты на открытие дела, например, в области бытовых услуг (следовательно, облагаемых ЕНВД) и еще состоит на налоговом учете как плательщик УСН «доходы». Какие он должен заплатить налоги с этих выплат, и имеет ли он право на затратную часть в случае соблюдения условий получения этих выплат?

Многие предприниматели задаются вопросом, нужно ли начислять амортизацию, осуществляя свою деятельность на упрощенном режиме.
Начисляется ли амортизация или остаточной стоимостью основных средств (для ст. 346 НК) будет являться цена приобретения основного средства?
При этом такие операции в рамках учетной политики можно осуществлять, если основное средство (ОС) уже оплачено фирмой и введено ею в эксплуатацию.
В бухгалтерском учете Вы сами определяете, каким способом амортизировать имущество, закрепляя этот способ в учетной политике. Срок амортизации Вы определяете сами и утверждаете приказом.

Бухгалтерский учет: учет основных средств при усн

Предпринимателю, который работает на упрощенном режиме или переходит на него важно знать, что на основные средства при УСН доходы амортизация не начисляется.

При этом в отношении организаций, которые имеют право на упрощенный бухучет, может применяться особый (упрощенный) порядок начисления амортизации (п.

Далее важный момент: каждый объект имущества, который попадает в категорию основных средств, имеет свой срок полезного использования он может составлять от 1 года до 30 и более лет в зависимости от типа объекта. Весь же перечень основных средств представлен в Общероссийском классификаторе основных фондов (ОКОФ), действующая редакция которого (Классификатор Росстандарта от 12 декабря 2014 года № ОК 013-94, ОК 013-2014 (СНС 2008)) была обновлена в 2017 году.
Когда мы получили ответ, то первое что пришло в голову это фраза: «горе от ума». Первая и самая объемная часть письма описывает подробно налогообложение волнующих нас выплат при применении УСН «доходы» причем слово в слово, что Минфин писал ранее и эти письма мы с Вами рассматривали в прошлых номерах журнала. А именно то, что «доходники» имеют такие же права на расходы, что и «упрощенцы» на «доходы минус расходы».

И так: «В части порядка налогообложения вышеуказанных сумм выплат, в случае если их получателем является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, необходимо иметь в виду следующее.

Иной порядок признания расходов на приобретение ОС и НМА, а также расходов на реконструкцию, модернизацию объектов основных средств действует, если эти расходы понесены до перехода на спецрежим. Здесь период признания расходов зависит от срока полезного использования имущества. Учет амортизации при УСН «доходы минус расходы» предполагает, предполагает, что компания включает в совокупные затраты средства, потраченные на приобретение и монтаж основных средств, что уменьшает налоговую базу.

Начисляется ли амортизация при усн доходы минус расходы в 2018 году

Ситуация: можно ли организации на упрощенке учесть в расходах стоимость основного средства, приобретенного для сдачи в аренду.

Но это означает лишь то, что НК РФ не требует для «доходно-расходных» упрощенцев списывать на расходы стоимость ОС и НМА в течение их срока полезного использования, а, как правило, позволяет учесть такие затраты в течение текущего года. И для упрощенцев это несомненное преимущество по сравнению с плательщиками налога на прибыль.

Приобретение компанией или индивидуальным предпринимателем дорогостоящего оборудования не позволяет отразить его стоимость в налоговых расходах единовременно. Списание расходов происходит в течение некоторого периода после начала использования объекта. Такое растянутое во времени отражение затрат в налоговой базе получило название «амортизация». В расходах при УСН, в рамках которой традиционно работает малый бизнес, амортизационные отчисления учитываются особым способом. Если контрагент (поставщик, подрядчик) выставляет предприятию счет с НДС, налог также включается в стоимость объекта, поскольку хозяйствующие субъекты, использующие УСН, не являются его плательщиками. Нюансы При учете основных средств при УСН введение в эксплуатацию объекта осуществляется в день, когда выполнены необходимые монтажные, проверочные, пуско-наладочные мероприятия. После завершения таких работ подсчитывается его первоначальная стоимость.

Амортизация при УСН «доходы минус расходы» – 2017

Амортизация при УСН «доходы минус расходы» – 2017

Похожие публикации

Приобретение компанией или индивидуальным предпринимателем дорогостоящего оборудования не позволяет отразить его стоимость в налоговых расходах единовременно. Списание расходов происходит в течение некоторого периода после начала использования объекта. Такое растянутое во времени отражение затрат в налоговой базе получило название «амортизация». В расходах при УСН, в рамках которой традиционно работает малый бизнес, амортизационные отчисления учитываются особым способом.

Входит ли амортизация в расходы?

При УСН, как и на общей системе налогообложения, к основным средствам относятся объекты со сроком полезного использования от одного года и стоимостью 100 000 рублей и более.

Лимит по стоимости ОС в налоговом учете был увеличен до приведенного значения в 2016 году. Ранее он составлял всего 40 000 рублей. Примечательно, что для целей бухгалтерского учета, в котором отнесение объекта к ОС происходит по тому же принципу, порог стоимости увеличен не был, и сохраняется на уровне 40 000 рублей и поныне. Таким образом, объект, приобретение которого стоило компании, допустим, 70 000 рублей, будет единовременно списан в налоговом учете, однако будет числиться основным средством в бухгалтерском. Это разночтение приводит к существенным отличиям в суммах расходов по данным БУ и НУ, но, впрочем, эти показатели, и так практически никогда не совпадают. Так что, по большому счету, этот момент приводит лишь к дополнительной работе бухгалтера, которому необходимо отслеживать перечень имущества, одновременно являющегося и не являющегося основными средствами. Для ИП же, которые не ведут бухгалтерский учет, разница в размере стоимости объекта при его отнесении к ОС, никакой роли не играет. Если такой ИП ведет согласно применяемой упрощенной системе налогообложения учет расходов, то ориентироваться он должен на 100-тысячный порог.

Далее важный момент: каждый объект имущества, который попадает в категорию основных средств, имеет свой срок полезного использования он может составлять от 1 года до 30 и более лет в зависимости от типа объекта. Весь же перечень основных средств представлен в Общероссийском классификаторе основных фондов (ОКОФ), действующая редакция которого (Классификатор Росстандарта от 12 декабря 2014 года № ОК 013-94, ОК 013-2014 (СНС 2008)) была обновлена в 2017 году.

При расчете налога на прибыль стоимости приобретенного основного средства списывается в течение всего срока полезного использования объекта. Но амортизация основных средств при УСН «доходы минус расходы» учитывается в ином порядке.

Амортизация ОС при УСН «доходы минус расходы»

Возможность списания амортизации при УСН «доходы минус расходы» зависит от одновременного выполнения нескольких условий. Приобретенное основное средство должно быть оплачено, получено от поставщика, о чем имеются подтверждающие документы, и введено в эксплуатацию. Так что, например, объект имущества, полученный по договору лизинга, будет уменьшать налоговую базу только после того (и если) будет передан на баланс лизингополучателя и полностью оплачен.

Если же использование объекта требует определенной государственной регистрации, то момент начисления амортизации не может быть ранее подачи документов в рамках данной процедуры. Так, амортизация здания при УСН «доходы минус расходы» будет начисляться только после того, как сделка по приобретению объекта будет зарегистрирована в Росреесте. Амортизацию автомобиля при УСН «доходы минус расходы» можно списывать после постановки машины на учет в ГИБДД.

Еще одно немаловажное условия отнесения имущества к амортизируемым основным средствам – объект должен приобретен для деятельности компании или ИП, то есть такие расходы должны быть экономически обоснованными. Таким образом не относится в эту категорию оборудование, которое, например, произведено или приобретено у стороннего поставщика для перепродажи. Кстати говоря, те же правила действуют и в отношении амортизации НМА при УСН «доходы минус расходы».

Читайте также:  Какие документы должен предоставить арендодатель арендатору за аренду здания

После того, как выполнены все выше перечисленные условия, можно включать амортизацию в расходы при УСН-15%. Однако в отличие от ОС, приобретенных на общей системе налогообложения, объекты на «упрощенке» списываются в течение одного отчетного года – равными частями на конец каждого квартала. Так, объект, приобретенный, оплаченный и введенный в эксплуатацию в 1 квартале года, будет амортизироваться четырьмя равными частями на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Если выполнение всех условий произошло в 3 квартале, то стоимость ОС нужно будет разделить пополам и списать в расходы 3 и 4 кварталов. Объект, приобретенный в октябре, может быть учтен единовременно по дате 31 декабря.

Таким образом, срок полезного использования имущества или оборудования, приобретенного на упрощенке, не важен. В данном случае можно говорить о своеобразном варианте ускоренной амортизация при УСН «доходы минус расходы».

ОС и НМА, приобретенные до перехода на УСН

Учет амортизации при УСН «доходы минус расходы» по объектам, приобретенным еще при применении общей системы налогообложения, также имеет свою специфику. На дату перехода на упрощенку такие ОС или НМА уже будут частично списаны по правилам расчета амортизации в рамках налога на прибыль, то есть с учетом срока полезного использования данного объекта.

В этой ситуации снова определяется условная стоимость объекта, которая будет отражаться уже в «упрощенных» расходах. Но равна она будет, разумеется, не первоначальной стоимости, а разнице между оной и суммой начисленной амортизации на ОСНО. Собственно, остаток стоимости компании и предстоит отражать уже в «упрощенных» расходах. Но в данном случае все же придется учитывать срок полезного использования ОС или НМА.

Для объектов со сроком эксплуатации до 3 лет амортизация в УСН будет списана в течение первого календарного года применения упрощенки. Если срок полезного использования составляет от 3 до 15 лет, то в течение первого календарного года применения УСН компания сможет списать 50% стоимости объекта, в течение второго – 30% и в течение третьего года — 20 % от стоимости. Для объектов со сроком использования свыше 15 лет списание амортизации растягивается на первые 10 лет применения УСН (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). В заявленных налоговых периодах суммы амортизации отражаются в расходах равными долями на каждый отчетный квартал.

Разумеется, перейти на УСН можно не только с общей системы налогообложения, но, допустим, с ЕСХН или ЕНВД. В первом случае амортизация при УСН «доходы минус расходы» будет рассчитываться исходя из остаточной стоимости ОС и НМА, определенной на дату перехода, как разница между первоначальной стоимостью объекта и амортизационными расходами, учтенными в период применения «сельскохозяйственного» спецрежима исходя из норм, прописанных в подпункте 2 пункта 4 статьи 346.5 Налогового кодекса. При переходе же на УСН с ЕНВД остаточная стоимость амортизируемого объекта будет определяться по данным бухгалтерского учета (п. 2.1. ст. 346.25 НК РФ).

Амортизация оборудования при усн включается в расходы

Это будет «Принятие к учету с последующим вводом в эксплуатацию». Далее определяется метод отражения затрат по амортизации, указывается соответствующий счет, на который будет производиться списание сумм по износу. Особое внимание нужно уделять вкладке «Налоговый учет».

Если говорить о том, входит ли амортизация в расходы при УСН, то для целей расчёта единого упрощенного налога такие фирмы амортизацию вообще не начисляют.
Так, понесенные упрощенцем в период применения спецрежима затраты на ОС или НМА признаются с момента ввода в эксплуатацию таких ОС или принятия на учет НМА и отражаются в расходах упрощенца равномерно на конец каждого квартала отчетного года, в котором ОС были введены в эксплуатацию или НМА были приняты на учет (пп. 1, 2 п. 1, п.п.3, 4 ст. 346.16 НК РФ). Естественно, ОС и НМА должны быть оплачены и должны использоваться при ведении предпринимательской деятельности.

Амортизация ОС при УСН доходы минус расходы — БизнесРФ

По-другому отражается списание ОС при УСНО. Для целей упрощенной системы налогообложения стоимость основных средств списывается в течение года равными долями. Например, по автомобилю, стоимостью 400 000 рублей, приобретенному в первом квартале, в конце каждого квартала будет списываться одна четвертая его стоимости, то есть 100 000 рублей. Если автомобиль приобретен во втором квартале, то каждый квартал уже будет списываться одна третья его стоимости. В третьем квартале – половина стоимости, то есть по 200 000 рублей. И при приобретении автомобиля в четвертом квартале, его стоимость будет списана полностью в конце квартала. Наша консультация посвящена амортизации при УСН «доходы минус расходы» в 2017 году. Какими требованиями нужно руководствоваться при выборе такого объекта, а также на что обратить внимание.

В бухгалтерском учете организации основные средства амортизируются в течение срока полезного использования способом, закрепленным учетной политикой.

Амортизация при УСН «доходы минус расходы» в 2017 году

В поле «Стоимость» (расходы на УСН) объекта следует указывать полную величину первоначальной цены актива. Размер и даты оплат, фактически осуществленных по основному средству, отражаются отдельно в соответствующих колонках.

При приобретении объектов ОС или НМА на доходно-расходной упрощенке у бухгалтера возникает вопрос, включается ли амортизация в расходы при УСН?

В случае, когда организацией выкупается эксплуатируемое основное средство (объект недвижимости), перевод имущества со счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в состав основных средств на счет 01 «Основные средства», производится на дату документально подтвержденной передачи документов на государственную регистрацию прав собственности (по дате расписки), т.к. объект недвижимого имущества используется в предпринимательских целях, или на дату государственной регистрации права собственности (если расписка не сохранилась). Первоначальная стоимость основного средства в целях бухгалтерского учета формируется с учетом положений п.8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» — суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу)- в Вашем случае — выкупная стоимость по договору, невозмещаемые налоги (у Вас — НДС), государственная пошлина, уплачиваемые в связи с приобретением объекта основных средств; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.

При ведении деятельности на упрощенном режиме амортизация ОС при УСН «доходы минус расходы» позволяет заменять объекты, которые задействованы в производственном процессе и постепенно приходят в состояние изношенности.

Согласно п.20 ПБУ 6/01 срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией при принятии объекта к бухгалтерскому учету. Определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из:

  • ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
  • ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта.

Кроме этого, в соответствии с п.5 ПБУ 6/01 имущество, которое по вышеизложенным критериям относится к основным средствам, однако имеет стоимость не больше 40 000 руб. за единицу, может учитываться как материально-производственные запасы.

Таким образом, с определенной оговоркой можно сказать, что списание амортизации при УСН «доходы минус расходы» происходит, просто ускоренным методом. Однако понятия ускоренная амортизация при УСН «доходы минус расходы» не существует.

Статьи 488 и 489 ГК РФ позволяют сторонам включить в договор условие, согласно которому основное средство оплачивается покупателем не сразу после его получения, а через определенное время (продажа в кредит) или в течение определенного периода (оплата в рассрочку).

Поэтому все же с точки зрения законодательства и требований гл. 26.2 НК РФ правильно говорить, что амортизация основных средств на УСН «доходы минус расходы» или амортизация НМА при УСН «доходы минус расходы» не производится.

Стоимость основных средств погашается при помощи начисления амортизации. Амортизация – это частичное списание имущества на расходы. Например, если предприятие приобрело автомобиль стоимостью 400 000 рублей, то его сумма будет списана на расходы не сразу, а частями, в зависимости от срока полезного использования и способа начисления амортизации.

Амортизация ОС при УСН «доходы минус расходы»

Например, при амортизации здания. Расчет амортизационных отчислений в этом случае осуществляется по формуле: где П – первоначальная цена актива, Н – норма амортизации, обратная числу месяцев полезного использования объекта (ст. 259.1 НК РФ). Во вкладке «ОС» необходимо указать наименование актива. Ему должен быть присвоен инвентарный номер. Кроме того, указывается счет, с которого произошло списание ОС (08.04). Далее указывается вид операции, совершаемой в отношении объекта.

Порядок определения годовой суммы амортизации для каждого из названных способов прописан в п. 19 ПБУ 6/01. Необходимо помнить, что способ амортизации устанавливается в отношении группы однородных объектов, а не для каждого из них в отдельности.

Таким образом, амортизация на УСН «доходы-расходы» подразумевает, что организация включает в общие затраты средства, которые направила на покупку и монтаж основных средств. А это уменьшает налоговую базу по упрощёнке.

Начисление амортизации при УСН «доходы минус расходы»

Предполагается использование имущества для производственных или управленческих целей предприятия или планируется его предоставление во временное пользование или временное пользование и владение за плату.

При определении срока полезного использования можно руководствоваться Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1. При определении срока полезного использования имущества, бывшего в эксплуатации, возможно уменьшение срока полезного использования на фактический срок эксплуатации предыдущим собственником (например, по данным техпаспорта БТИ).

Расходы на приобретение ОС можно принять к учету, только если: • они были полностью оплачены;• на них были оформлены документы, подтверждающие право собственности;• ОС используется для осуществления предпринимательской деятельности (так, например, принять в качестве расхода личный автомобиль предприниматель сможет, только если его вид деятельности связан с транспортными перевозками, — в подобных случаях личный автомобиль является средством труда и может быть включен в состав ОС). Любая крупная покупка ИП на УСН должна иметь четкое обоснование.
Амортизация начинает начисляться в месяце, следующем за месяцем принятия объекта к учету, и заканчивает в месяце, следующем за месяцем выбытия основного средства.

Если ОС решено продавать, а 3 года еще не прошло, следует подать корректировочные декларации УСН и перечислить суммы налога, недоплаченные ранее. Это касается всех средств с периодом полезного использования меньше 15 лет. Если период полезного использования имущества больше 15 лет, нежелательно продавать его в течение 10 лет с момента списания его стоимости в расходы. Все это относится к случаям не только продажи имущества, но и его передачи. Пересчет налога при реализации ОС на УСН — довольно сложная операция. Он производится за весь период использования ОС начиная с момента его полного принятия к учету в расходах. Эта процедура существенно осложняется при оплате стоимости ОС частями, ведь в расходы можно списать только оплаченную часть стоимости.

Читайте также:  Срок эксплуатации основных средств как считать неполный месяц

Поэтому ведение амортизационного учета для ИП и юрлиц на схеме «доходы минус расходы 15%» является не только обязательным, но и экономически обоснованным. Пример №1. ИП Хорошенко оказывает услуги по перевозке пассажиров, имеет в собственности автомобиль Мерседес Спринтер. ИП Хорошенко использует упрощенный режим налогообложения (доходы за вычетом расходов).

Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п. 21 ПБУ 6/01). Организация может выбрать и закрепить в учетной политике один из трех способов начисления амортизации: линейный, списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования или пропорционально объему продукции (работ).

Дело в том, что амортизация при УСН «доходы минус расходы» заключается в следующем: стоимость приобретенных либо созданных основных средств уменьшает налоговую базу с момента их введения в производственный процесс. Речь идёт не только об ОС, но и нематериальных активах (подп. 1, 2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Но это означает лишь то, что НК РФ не требует для «доходно-расходных» упрощенцев списывать на расходы стоимость ОС и НМА в течение их срока полезного использования, а, как правило, позволяет учесть такие затраты в течение текущего года. И для упрощенцев это несомненное преимущество по сравнению с плательщиками налога на прибыль.

Амортизация на УСН «доходы — расходы» не поименована в составе расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы на упрощенке (ст. 346.16 НК РФ). Но это означает лишь то, что НК РФ не требует для «доходно-расходных» упрощенцев списывать на расходы стоимость ОС и НМА в течение их срока полезного использования, а, как правило, позволяет учесть такие затраты в течение текущего года. И для упрощенцев это несомненное преимущество по сравнению с плательщиками налога на прибыль.

Оплатой, как говорилось выше, признается прекращение обязательства покупателя перед поставщиком. При рассрочке оплаты такое прекращение обязательства будет происходить частично при каждом платеже (ст. ст. 407, 408 ГК РФ).

Амортизация оборудования при усн включается в расходы

Whatsapp Viber icon

Кто в моем случае считает остаточную стоимость я — собственник на все, или оба, каждый на то имущество, которое использует в предпринимательской деятельности?

Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса. При УСН, как и на общей системе налогообложения, к основным средствам относятся объекты со сроком полезного использования от одного года и стоимостью 100 000 рублей и более.

Амортизация при усн «доходы минус расходы» 2017

А что касается «енвдэшников», то я Вам процитирую вторую часть письма, чтобы не упустить ничего важного.
ООО, которое работает на упрощенке (доходы минус расходы) в июле 2015 приобрело два надувных батута, стоимостью 204250 руб. и 91200 руб. В 2015 году батуты в эксплуатацию не вводились (оставлены на счете капитальные вложения).

НК РФ правильно говорить, что амортизация основных средств на УСН «доходы минус расходы» или амортизация НМА при УСН «доходы минус расходы» не производится. Иной порядок признания расходов на приобретение ОС и НМА, а также расходов на реконструкцию, модернизацию объектов основных средств действует, если эти расходы понесены до перехода на спецрежим. Здесь период признания расходов зависит от срока полезного использования имущества.С этого момента начинается списание амортизационных отчислений: общая его стоимость списывается равными долями в течение года поквартально.

Как начисляется амортизация ос при усн

Амортизационные отчисления при УСН доходы минус расходы включаются в состав расходов и списываются равными долями в течение года поквартально.

При приобретении объектов ОС или НМА на доходно-расходной упрощенке у бухгалтера возникает вопрос, включается ли амортизация в расходы при УСН?

Самое главное при отражении ОС – корректно внести информацию в поле «Порядок включения ст-сти в состав расходов». Программа предложит отнести в состав расходов или амортизируемого имущества либо не включать в затраты.

Во вкладке «Бухучет» следует указать счета, на которых будут учитываться операции по учету и начислению амортизации, способ ее расчета. Предприятие может не ограничиваться распространенным линейным методом. Здесь необходимо оценить ситуацию. Вполне вероятно, что удобнее рассчитывать амортизацию будет способом уменьшаемого остатка с использованием коэффициента ускорения.

Для расчета единого налога организации, применяющие упрощенку, амортизацию не начисляют. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то стоимость приобретенных (созданных) основных средств уменьшает налоговую базу с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию.

Подробнее о порядке учета ОС на УСН мы рассказывали в нашей консультации. Указанный там порядок в равной степени относится и к учету в расходах НМА.

Обращаем внимание на то, что расходы, связанные с выбытием основных средств, можно отнести к другим видам расходов, перечисленных в статье 346.16 НК РФ. Так, работы подрядчика по демонтажу основного средства либо перевозка – это материальные расходы, уплата госпошлины – расход на уплату налогов и сборов. И если сумма расходов велика, есть смысл поспорить за них с проверяющими.

Таким образом, с определенной оговоркой можно сказать, что списание амортизации при УСН «доходы минус расходы» происходит, просто ускоренным методом. Однако понятия ускоренная амортизация при УСН «доходы минус расходы» не существует.

Остаточная стоимость основных средств равна первоначальной стоимости за вычетом амортизации в течение всего срока эксплуатации. Для ее определения из первоначальной стоимости (дебет счета 01) вычитают сумму износа (кредит счета 02).
Лимит по стоимости ОС в налоговом учете был увеличен до приведенного значения в 2016 году. Ранее он составлял всего 40 000 рублей. Примечательно, что для целей бухгалтерского учета, в котором отнесение объекта к ОС происходит по тому же принципу, порог стоимости увеличен не был, и сохраняется на уровне 40 000 рублей и поныне. Таким образом, объект, приобретение которого стоило компании, допустим, 70 000 рублей, будет единовременно списан в налоговом учете, однако будет числиться основным средством в бухгалтерском. Это разночтение приводит к существенным отличиям в суммах расходов по данным БУ и НУ, но, впрочем, эти показатели, и так практически никогда не совпадают.

Вид деятельности — сдача в аренду имущества. Собственником всего имущества, используемого в предпринимательской деятельности, являюсь я. Часть имущества сдаю в аренду я, часть по оформленному нотариально согласию мой супруг.
Так вот нашего клиента как впрочем, и нас самих интересовал следующий вопрос. Если налогоплательщик получил данные выплаты на открытие дела, например, в области бытовых услуг (следовательно, облагаемых ЕНВД) и еще состоит на налоговом учете как плательщик УСН «доходы». Какие он должен заплатить налоги с этих выплат, и имеет ли он право на затратную часть в случае соблюдения условий получения этих выплат?

Многие предприниматели задаются вопросом, нужно ли начислять амортизацию, осуществляя свою деятельность на упрощенном режиме.
Начисляется ли амортизация или остаточной стоимостью основных средств (для ст. 346 НК) будет являться цена приобретения основного средства?
При этом такие операции в рамках учетной политики можно осуществлять, если основное средство (ОС) уже оплачено фирмой и введено ею в эксплуатацию.
В бухгалтерском учете Вы сами определяете, каким способом амортизировать имущество, закрепляя этот способ в учетной политике. Срок амортизации Вы определяете сами и утверждаете приказом.

Бухгалтерский учет: учет основных средств при усн

Предпринимателю, который работает на упрощенном режиме или переходит на него важно знать, что на основные средства при УСН доходы амортизация не начисляется.

При этом в отношении организаций, которые имеют право на упрощенный бухучет, может применяться особый (упрощенный) порядок начисления амортизации (п.

Далее важный момент: каждый объект имущества, который попадает в категорию основных средств, имеет свой срок полезного использования он может составлять от 1 года до 30 и более лет в зависимости от типа объекта. Весь же перечень основных средств представлен в Общероссийском классификаторе основных фондов (ОКОФ), действующая редакция которого (Классификатор Росстандарта от 12 декабря 2014 года № ОК 013-94, ОК 013-2014 (СНС 2008)) была обновлена в 2017 году.
Когда мы получили ответ, то первое что пришло в голову это фраза: «горе от ума». Первая и самая объемная часть письма описывает подробно налогообложение волнующих нас выплат при применении УСН «доходы» причем слово в слово, что Минфин писал ранее и эти письма мы с Вами рассматривали в прошлых номерах журнала. А именно то, что «доходники» имеют такие же права на расходы, что и «упрощенцы» на «доходы минус расходы».

И так: «В части порядка налогообложения вышеуказанных сумм выплат, в случае если их получателем является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, необходимо иметь в виду следующее.

Иной порядок признания расходов на приобретение ОС и НМА, а также расходов на реконструкцию, модернизацию объектов основных средств действует, если эти расходы понесены до перехода на спецрежим. Здесь период признания расходов зависит от срока полезного использования имущества. Учет амортизации при УСН «доходы минус расходы» предполагает, предполагает, что компания включает в совокупные затраты средства, потраченные на приобретение и монтаж основных средств, что уменьшает налоговую базу.

Начисляется ли амортизация при усн доходы минус расходы в 2018 году

Ситуация: можно ли организации на упрощенке учесть в расходах стоимость основного средства, приобретенного для сдачи в аренду.

Но это означает лишь то, что НК РФ не требует для «доходно-расходных» упрощенцев списывать на расходы стоимость ОС и НМА в течение их срока полезного использования, а, как правило, позволяет учесть такие затраты в течение текущего года. И для упрощенцев это несомненное преимущество по сравнению с плательщиками налога на прибыль.

Приобретение компанией или индивидуальным предпринимателем дорогостоящего оборудования не позволяет отразить его стоимость в налоговых расходах единовременно. Списание расходов происходит в течение некоторого периода после начала использования объекта. Такое растянутое во времени отражение затрат в налоговой базе получило название «амортизация». В расходах при УСН, в рамках которой традиционно работает малый бизнес, амортизационные отчисления учитываются особым способом. Если контрагент (поставщик, подрядчик) выставляет предприятию счет с НДС, налог также включается в стоимость объекта, поскольку хозяйствующие субъекты, использующие УСН, не являются его плательщиками. Нюансы При учете основных средств при УСН введение в эксплуатацию объекта осуществляется в день, когда выполнены необходимые монтажные, проверочные, пуско-наладочные мероприятия. После завершения таких работ подсчитывается его первоначальная стоимость.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector